十、按時(shí)上報(bào)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)備案審批資料

　　（一）報(bào)送實(shí)施方案。

　　2015年1月1日，首次執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的中央文化企業(yè)，要認(rèn)真研究制訂實(shí)施方案，經(jīng)主管部門審核后，由主管部門以紅頭文件的形式，于2014年10月31日前向財(cái)政部文資辦報(bào)送實(shí)施方案。實(shí)施方案具體內(nèi)容如下：

　　1.執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的中央文化企業(yè)名稱，分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，納入執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》范圍的各級(jí)子企業(yè)名稱。

　　2.執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的人員培訓(xùn)、戶數(shù)清理、資產(chǎn)債務(wù)清查、內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法修訂、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)改造等具體工作計(jì)劃和時(shí)間安排。

　　3.董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的決議復(fù)印件。

　　4.執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》可能面臨及需要協(xié)調(diào)的相關(guān)問題。

　　（二）審批備案期初數(shù)等資料。

　　1.2015年1月1日，首次執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的中央文化企業(yè)，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定及相關(guān)指標(biāo)解釋口徑，按照財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件，編報(bào)《中央文化企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>期初數(shù)申報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)表》）及報(bào)表重要項(xiàng)目說明（見附件1、2），經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，由主管部門審核后，于2015年4月30日前，隨2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作，報(bào)財(cái)政部審核確認(rèn)，以確定中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的期初數(shù)。具體報(bào)送要求如下：

　　（1）主管部門申請(qǐng)審批中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》期初數(shù)的紅頭文件。

　　（2）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的報(bào)告，主要內(nèi)容包括中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》時(shí)間、范圍，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響，以及預(yù)計(jì)產(chǎn)生的影響，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》各項(xiàng)工作開展情況等。

　　（3）中央文化企業(yè)統(tǒng)一修訂的《會(huì)計(jì)核算辦法》及修訂情況的專項(xiàng)說明，包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的情況，新舊會(huì)計(jì)科目銜接對(duì)照表等。

　　（4）中央文化企業(yè)合并口徑《申報(bào)表》、報(bào)表重要項(xiàng)目說明、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告紙質(zhì)文件和電子文檔，期初數(shù)轉(zhuǎn)換工作底稿電子文檔，以及合并及各基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)，紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章。紙質(zhì)《申報(bào)表》以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)，A4紙打印。二級(jí)及以下子企業(yè)還應(yīng)當(dāng)報(bào)送報(bào)表重要項(xiàng)目說明、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和期初數(shù)轉(zhuǎn)換工作底稿電子文檔（存入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)附件信息）。

　　2.2015年1月1日前，中央文化企業(yè)已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，各級(jí)有關(guān)子企業(yè)未全面執(zhí)行的，中央文化企業(yè)應(yīng)參照本通知要求，對(duì)各級(jí)子企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的期初數(shù)進(jìn)行審核確認(rèn)。并于2015年4月30日前，按照上述要求將各級(jí)有關(guān)子企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的匯總報(bào)告，各級(jí)有關(guān)子企業(yè)合并及分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)，重要項(xiàng)目說明、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告電子文檔等資料（存入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)附件信息），隨2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作，報(bào)送主管部門和財(cái)政部文資辦備案。

　　中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)工作要求，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算，完善內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)各級(jí)子企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，努力提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。在執(zhí)行和準(zhǔn)備執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》過程中發(fā)生的有關(guān)情況和問題，請(qǐng)及時(shí)反饋財(cái)政部文資辦。

　　聯(lián)系人及電話：余遠(yuǎn)方 010-68553752 13811623909。

　　附件：1.中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》期初數(shù)申報(bào)表及編報(bào)說明

　　      2.中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》期初數(shù)申報(bào)表重要項(xiàng)目說明（參考格式）

　　財(cái) 政 部

　　2014年9月16日