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《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）填報說明

本表適用于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法、《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）、《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）、《國家稅務總局關于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第81號）等規(guī)定，填報本年度發(fā)生的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠情況。

本表包括三部分：一是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資中小高新技術企業(yè)按一定比例抵扣應納稅所得額；二是企業(yè)通過有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)間接投資中小高新技術企業(yè)按一定比例抵扣應納稅所得額；三是上述兩種情況的合計。

需要注意：一是本表填報兩項創(chuàng)投優(yōu)惠政策每年新增符合條件的投資額和有限合伙人每年分得的應納稅所得額；二是本表用于計算本年抵扣的應納稅所得額。因此，無論企業(yè)本年是否盈利，只要有新增符合條件的投資額或者從有限合伙人分得應納稅所得額，既使本年不抵扣應納稅所得額，也需填報本表。

一、有關項目填報說明

（一）“一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于未上市中小高新企業(yè)按投資額一定比例抵扣應納稅所得額”：由創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（非合伙制）納稅人填報其以股權投資方式直接投資未上市中小高新技術企業(yè)2年（24個月，下同）以上限額抵免應納稅所得額的金額。對于通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)間接投資中小高新技術企業(yè)享受優(yōu)惠政策填寫本表第9行至14行。具體行次如下：

1.第1行“本年新增的符合條件的股權投資額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)滿2年的，本年新增的符合條件的股權投資額。

注意：無論企業(yè)本年是否盈利，有符合條件的投資額即填報本表，以后年度盈利時填寫第4行“以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額”。

2.第3行“本年新增的可抵扣的股權投資額”：本行填報第1×2行金額。

3.第4行“以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額”：填報以前年度符合條件的尚未抵扣的股權投資余額。

4.第5行“本年可抵扣的股權投資額”：本行填報第3+4行的金額。

5.第6行“本年可用于抵扣的應納稅所得額”：本行填報表A100000第19行-20行-22行的金額，若金額小于0，則填報0。

企業(yè)同時通過有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)間接投資中小高新技術企業(yè)的，本行填報表A100000第19行-20行-22行-本表第13行“本年實際抵扣應分得的應納稅所得額”的金額，若金額小于0，則填報0。

6.第7行“本年實際抵扣應納稅所得額”：若第5行≤第6行，則本行＝第5行；第5行＞第6行，則本行＝第6行。

7.第8行“結轉以后年度抵扣的股權投資余額”：第5行＞第6行，則本行＝第5-7行；第5行≤第6行，則本行=0。

（二）“二、通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新企業(yè)按一定比例抵扣分得的應納稅所得額”：企業(yè)作為有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的合伙人，通過合伙企業(yè)間接投資未上市中小高新技術企業(yè)，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）、《國家稅務總局關于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第81號）規(guī)定，享受有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額政策，在本部分填報。

1.第9行“本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應分得的應納稅所得額”：填寫企業(yè)作為法人合伙人，通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè)，無論本年是否盈利、是否抵扣應納稅所得額，只要本年從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)中分配歸屬于該法人合伙人的應納稅所得額，需填寫本行。

鑒于企業(yè)通過有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)抵扣一定比例投資額，與直接投資中小高新技術企業(yè)政策不同，只能從本行數(shù)據(jù)中抵扣，為滿足申報表核算需要，本行數(shù)據(jù)不用于彌補以前年度虧損。