30.關(guān)于收據(jù)?上次付一家公司押金對方開了張收據(jù)給我們，現(xiàn)在要收回押金了，對方要求把開的收據(jù)要回去。我覺得沒有必要，我們再開給他一張不結(jié)了嗎?
　　另開收據(jù)給對方是可以的，如果對方堅持要原收據(jù)，可復(fù)印原收據(jù)作為原支付憑證附件，并注明以后實際收到退款收款和退收據(jù)時間注明對方要求退回原收據(jù)的情況。

　　31.貸款卡年檢時發(fā)生的企業(yè)資信評估費(fèi)用是放在財務(wù)費(fèi)用還是管理費(fèi)用?上次簽和銀行簽了份財務(wù)咨詢合同，實質(zhì)是銀行貸款的監(jiān)管費(fèi)用形式是咨詢合同，帳務(wù)處理的時候是不是跟著實質(zhì)走入財務(wù)費(fèi)用?
　　管理費(fèi)用，因為資信評估是對企業(yè)整體的評估，不光用于融資。與抵押資產(chǎn)的評估費(fèi)不同;后者也進(jìn)管理費(fèi)用，既然使用了合法的咨詢馬甲，就按馬甲處理。

　　32.發(fā)生的樣板房裝修費(fèi)用放在開發(fā)成本核算還是銷售費(fèi)用?
　　“開發(fā)企業(yè)建造的售房部(接待處)和樣板房，凡能夠單獨(dú)作為成本對象進(jìn)行核算的，可按自建固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，其他一律按建造開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行處理。售房部(接待處)、樣板房的裝修費(fèi)用，無論數(shù)額大小，均應(yīng)計入其建造成本。”(31號文)
　　開發(fā)成本，稅務(wù)局有文，不允許直接從當(dāng)期費(fèi)用扣除。樣板房、售樓處全進(jìn)開發(fā)成本。

　　33.按年交納的土地使用金可以入成本嗎?
　　那是土地租金還是出讓金分期交納?土地租金說明土地使用權(quán)存在瑕疵(租賃土地不得開發(fā)房產(chǎn))，分期支付則可以計入成本。

　　34.簽了一堆圍墻廣告制作和獲獎的合同發(fā)生的費(fèi)用放哪兒合適?
　　應(yīng)該在廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)中列支，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)第四十條規(guī)定：納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過銷售(營業(yè))收入2%的(房地產(chǎn)調(diào)為8%)，可據(jù)實扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。
　　申報扣除的廣告費(fèi)支出應(yīng)與贊助支出嚴(yán)格區(qū)分。納稅人申報扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：(一)廣告是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;(二)已實際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;(三)通過一定的媒體傳播。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指未通過媒體傳播的廣告性質(zhì)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用‚包括廣告性質(zhì)的禮品支出等。據(jù)此劃分應(yīng)計入廣告費(fèi)還是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
　　每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(包括未通過媒體的廣告性支出)，在不超過銷售營業(yè)收入5‰范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除。

　　35.房產(chǎn)商與業(yè)主簽訂預(yù)售合同網(wǎng)上登記后‚還需房產(chǎn)商辦理銀行抵押撤銷‚才能到交易中心辦理預(yù)告登記‚預(yù)告登記的作用是什么?