通過與公司管理層交談，查閱董事會會議記錄、重大業務合同等方法，結合公司所處行業的發展趨勢及公司目前所處的發展階段，了解公司整體發展規劃和各個業務板塊的中長期發展目標，分析公司經營目標和計劃是否與現有商業模式一致，揭示公司業務發展過程中的主要風險（區別一般風險和特殊風險）及風險管理機制。

（2）了解公司是否存在《中國注冊會計師審計準則第1324號——持續經營》中列舉的影響其持續經營能力的相關事項，并了解相關事項是否影響標準無保留意見的審計報告的出具。影響持續經營能力的相關事項包括：

3．公司是否存在依據《公司法》第一百八十一條規定解散的情形，或法院依法受理重整、和解或者破產申請。

（四）公司主要資產狀況

1、公司資產是否獨立于股東和實際控制人；

2、主要資產權屬是否清晰；取得手續是否合法；是否存在重大權屬糾紛；

3、產權證明是否完善。關注重組、股東投資、資產交換、以物抵債、接受捐贈等取得的資產是否已辦理過戶手續；

4、資產是否完整，關注有無賬外資產或股東占用資產、公私混用的情形；

5、公司的重要資產不存在質押等限制性條件，沒有因訴訟、仲裁等重大爭議、潛在糾紛等不確定因素。

6、特別關注土地問題：

（1）以前劃撥地未入賬，改制時應辦為出讓地；

（2）集體土地問題，當地是否允許集體土地流轉，如允許，核查相關規定，看是否履行了相關規定。

7、關注商標和專利權。公司是否擁有與主營業務相關的商標、專利、非專利技術所有權。

8、關注公司對無形資產的核算是否正確。對使用壽命不確定的，關注判斷是否恰當。

（1）沒有明確的合同或法律規定的無形資產，如永久性特許經營權和非專利技術等。要謹慎判斷使用期限。應當綜合各方面情況,如聘請相關專家進行論證或與同行業的情況進行比較以及企業的歷史經驗等。

（2）對于劃分為使用壽命不確定的無形資產，在持有期間內不需要攤銷,如果期末重新復核后仍為不確定的,應當在每個會計期間進行減值測試。同時，應當在財務報表附注中說明該無形資產的有關情況，包括是否具有合同或法律規定、能否自市場上取得相關信息等。

（五）同業競爭和關聯交易

1、關注公司業務是否獨立，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業是否存在同業競爭。

通過詢問公司控股股東、實際控制人，查閱營業執照，實地走訪生產或銷售部門等方式，調查公司控股股東、實際控制人及其控制的其他企業的業務范圍，從業務性質、客戶對象、可替代性、市場差別等方面判斷是否與公司從事相同、相似業務，從而構成同業競爭。

對存在同業競爭的，要求公司就其合理性作出解釋，并了解公司為避免同業競爭采取的措施以及作出的承諾。

2、關聯方界定是否全面，從嚴把握。特別注意：

（1）創新型企業的關鍵管理人員包括核心技術人員。

（2）下列情形之一的法人或自然人，視同為公司的關聯人：

①與公司或其關聯人簽署協議或作出安排，在協議或安排生效后，或在未來十二個月內，成為公司的關聯法人或自然人的；

②過去十二個月內，曾經是公司的關聯法人或自然人的。

3、關聯交易金額和比例

（1）與控股股東及其全資或控股企業，在產品銷售或原材料采購方面的交易額，占主營業務收入或外購原材料金額的比例，分析是否存在影響公司獨立性的重大或頻繁的關聯方交易，如果金額和比例大，說明公司直接面向市場獨立經營的能力較差。

業務獨立：通過查閱公司組織結構文件，結合公司的生產、采購和銷售記錄考察公司的產、供、銷系統，分析公司是否具有完整的業務流程、獨立的生產經營場所以及供應、銷售部門和渠道，通過計算公司的關聯采購額和關聯銷售額分別占公司當期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨立性的重大或頻繁的關聯方交易，判斷公司業務獨立性。