返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報大全 】

一、適用范圍

　　本表適用于實行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

　　注意：本表優(yōu)惠項目除小型微利企業(yè)根據(jù)申報表數(shù)據(jù)判斷是否可以享受優(yōu)惠外，其他均需要向主管稅務機關備案（審批）后，稅務端申報接受系統(tǒng)維護后才能申報成功。

　　涉及填寫表中優(yōu)惠項目的納稅人，年度申報前需報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》并按規(guī)定要求向主管稅務機關報送相關申報資料。納稅人可到《申報及備案要求――稅收優(yōu)惠》專欄中查詢稅收優(yōu)惠相關政策規(guī)定。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報納稅人本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅、抵扣的應納稅所得額和抵免稅額。

　　三、有關項目填報說明

　　（一）免稅收入

　　1.第2行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

　　2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　3.第4行“符合條件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外的從事營利性活動所取得的收入。

　　4.第5行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他免稅收入。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅[2011]76號）規(guī)定，對企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅的部分，填入該行。

　　（二）減計收入