返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報大全 】

一、適用范圍 　　

本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。 　　

二、填報依據(jù)和內(nèi)容 　　

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。 　　

三、有關項目填報說明 　　

1.第1行“銷售（營業(yè)）收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。 　　

本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。 　　

2.第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。 　　

本行數(shù)額填入主表第1行。 　　

3.第3行“主營業(yè)務收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務收入。 　　

（1）第4行“銷售貨物”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務收入。 　　

（2）第5行“提供勞務”：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人取得的主營業(yè)務收入。 　　

（3）第6行“讓渡資產(chǎn)使用權”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務為基本業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算取得的租金收入。 　　

（4）第7行“建造合同”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業(yè)務收入。