以下用國家稅務總局出臺的新表樣，實例說明匯總納稅企業總機構及分支機構的納稅申報。

　　案例：A企業為一家大型綜合性服務企業，其分別于2010年前在鄭州、合肥、貴陽設立了三家分支機構。其中，貴陽分支機構屬于負責聯絡的內部輔助部門，不進行生產經營。該企業2013年匯總后營業收入1500萬元、營業成本1020萬元、營業稅金及附加10萬元、銷售費用80萬元、管理費用210萬元、投資收益-100萬元、營業外收入120萬元、利潤總額210萬元，納稅調增額470萬元、納稅調減額30萬元，納稅所得額640萬元、應納所得稅額160萬元。該企業2013年第一季度～第四季度實際已預繳所得稅60萬元（包括分支機構的預繳稅款），A企業匯算清繳應補稅款100萬元。依據政策各分支機構應分攤的稅款為50萬元（100×50%），A企業的三家分支機構2012年度3項指標如下：

　　鄭州分公司：收入260萬元、工資130萬元、資產300萬元；

　　合肥分公司：收入120萬元、工資90萬元、資產400萬元；

　　貴陽分公司：收入0萬元、工資80萬元、資產600萬元。

　　A企業2013年度匯算清繳的納稅申報填報：

　　1.A企業總機構按照匯總數據填報的年度納稅申報（見表二）

　　2.A企業總機構依據各分支機構上年度的三因素填報《匯總納稅分支機構所得稅分配表》

　　（1）由于貴陽分支機構屬于內部輔助部門，屬于不進行生產經營的二級分支機構，不參與分攤稅款，不填報分配表及申報表。

　　（2）計算鄭州、合肥兩家分公司的分配比例。

　　鄭州分公司分配比例＝260÷（260＋120）×0.35＋130÷（130＋90）×0.35＋300÷（300＋400）×0.3＝57.49%

　　合肥分公司分配比例＝120÷（260＋120）×0.35＋90÷（130＋90）×0.35＋400÷（300＋400）×0.3＝42.51%

　　（3）填報《匯總納稅分支機構所得稅分配表》（見表一）

　　2.各分支機構分別填報分支機構年度納稅申報表并就地納稅。

　　（1）鄭州分公司填報的年度納稅申報表。

　　在2013分支機構企業所得稅年度納稅申報（A類）第30行“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”填寫“50”，31行“分支機構分配比例”填寫57.49%，“分支機構分配稅額”填寫28.745.

　　（2）合肥分公司填報的年度納稅申報表。

　　在2013分支機構企業所得稅年度納稅申報（A類）第30行“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”填寫“50”，32行“分支機構分配比例”填寫42.51%，“分支機構分配稅額”填寫21.255.