第一步：做好基礎準備。匯算清繳前，納稅人應加強人才儲備和知識儲備，梳理各項稅收政策，注重企業所得稅相關知識的學習；關注稅務機關辦稅服務廳、12366納稅服務熱線等關于匯算清繳的要求，積極參加稅務機關組織的培訓會與輔導會，了解匯算清繳的工作程序和要求，掌握企業所得稅相關政策規定；先期做好年度財務決算和財務審計工作，同時做好企業內部匯算清繳的培訓和管理，提高匯算清繳整體管理質量和效率。

　　第二步：全面統籌匯繳。企業應及早制定匯算清繳計劃，特別是跨地區經營匯總納稅企業總機構應要求分支機構提前進行納稅申報，為總機構匯總申報預留時間。同時，為了規范集團企業的匯算清繳工作，最好制定具體的操作手冊。比如，為規范集團所得稅匯算清繳管理，某企業就制定了《集團公司企業所得稅匯算清繳管理手冊》，歸納了該企業所屬行業適用的匯算清繳政策，制定了匯算清繳績效管理考核辦法，值得大企業借鑒。

　　第三步：加強內部協調。年度納稅申報需要報備、審批的資料和年度納稅申報表填報調整的事項，幾乎涉及納稅人的全部生產經營活動，需要企業稅務管理部門協調內部各有關部門提供與匯算清繳有關的數據信息及資料，如人力資源管理、財務核算、費用報銷、勞資、工會、福利、投資和審計等諸多部門。

　　第四步：研究新舊政策。由于涉及所得稅的稅收政策相對較多，每年還有一些最新出臺的政策文件，稅務機關在匯算清繳輔導時，不會面面俱到地梳理所有政策。企業應根據自己的行業特點，結合以往稅務機關講解的要點，深入研究與自身業務相關的稅收政策以及主管稅務機關具體執行的口徑。

　　第五步：辦理審批和備案事項。企業需要報經稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求報送材料，在辦理企業所得稅年度納稅申報前及時辦理。這些事項包括各類稅收優惠審批、備案事項，資產損失稅前扣除等申報事項及其他稅前扣除的審批、審核或備案事項。企業應嚴格按照稅收政策區分是否享受稅收優惠或能否稅前扣除，按照審批、備案事項的要件要求提供備案或附送資料，并注意申報數據和事項需要與企業在年度申報表及附表相一一對應。

　　第六步：審核相關票據。納稅人應該嚴格按照發票管理辦法的規定、自查發票管理是否合規，注意未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除，未按規定取得發票的事項應及時補正。

　　第七步：集中解決政策難題。在所有所得稅政策中，最復雜、最特殊、最容易帶來風險的稅收政策包括并購重組、股權交易、特別納稅調整、企業境外所得稅收抵免、關聯交易等事項，這些事項在匯算清繳時納稅人應格外注意。如果遇到稅收政策難題，納稅人應主動與主管稅務機關保持聯絡，關注主管稅務機關對具體政策執行的尺度；遇到政策規定不清或理解有歧義時，應與主管稅務機關及時聯系，對該政策適用的確定性進行確認，并可向主管稅務機關書面請示，并關注請示結果。

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