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股權(quán)轉(zhuǎn)讓專項(xiàng)審計(jì)所需資料
可分為會(huì)計(jì)資料和股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的證件資料。 會(huì)計(jì)資料包括與形成凈資產(chǎn)有關(guān)年份的帳簿、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料、納稅資料。 證件及文件資料包括：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、章程、…
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哪些車輛可退還已繳的車購稅
某市民于2013年9月購買了一款自動(dòng)擋轎車，并按規(guī)定繳納了車輛購置稅。上個(gè)月因汽車質(zhì)量出現(xiàn)問題，該市民將汽車退還給經(jīng)銷商，并拿到了退車證明。該市民向山西省國稅局12366咨詢，…
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股東需要就增資的部分繳納個(gè)人所得稅嗎
問：我公司是有限公司，原有A、B兩個(gè)自然人股東，公司注冊(cè)資本100萬元，A出資60萬元，B出資40萬元。2011年12月自然人股東C對(duì)本公司增資300萬元，其中20萬元為實(shí)收資本，280萬元計(jì)入資…
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收到被投資單位的分紅能否申請(qǐng)免稅
問：我單位2012年收到被投資單位的分紅200萬元，是2009年度~2010年度的分紅，能否在2012年度申請(qǐng)免稅？ 答：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十七條第二款規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，…
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軟件企業(yè)優(yōu)惠期限 不能因虧損而順延
問：我公司是軟件企業(yè)，已被認(rèn)定可以享受兩免三減半的稅收優(yōu)惠。請(qǐng)問，企業(yè)在優(yōu)惠期內(nèi)出現(xiàn)年度虧損，優(yōu)惠期限是否可以順延？ 浙江省國稅局12366答：不可以。《國家稅務(wù)總局關(guān)于…
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符合條件的材料盤虧可稅前扣除
福建省某公司于2013年底時(shí)盤點(diǎn)存貨，發(fā)現(xiàn)材料盤虧近200萬元，日前來電咨詢這筆損失可否在2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行稅前扣除？ 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（…
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公司承擔(dān)的個(gè)人所得稅可稅前扣除嗎
對(duì)于公司為個(gè)人承擔(dān)個(gè)人所得稅的稅務(wù)問題，《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕715號(hào)）第三條規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得…
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北京地稅提醒關(guān)注的十個(gè)企業(yè)所得稅問題
北京市地方稅務(wù)局2013年企業(yè)所得稅匯算清繳熱點(diǎn)問題解答（2014年1月7日北京市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅管理處培訓(xùn)講義） 1、某公司有一筆裝修費(fèi)，原攤銷期限自定為5年，已攤銷2年，余…
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企業(yè)所得稅匯算清繳程序和方法
首先，將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核賬賬、賬表; 其次，針對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)表主表中納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表進(jìn)行重點(diǎn)審…
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遞延所得稅資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)處理探討
一、遞延所得稅資產(chǎn)減值的轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異一般有以下項(xiàng)目： (1)可抵扣暫時(shí)性差異的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、以公允價(jià)…
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